Как сэкономить на налогах: выбираем систему налогообложения

nalogovyie-sistemyi-v-dnr.jpg

Перед каждым субъектом хозяйствования ДНР рано или поздно становится вопрос о выборе системы налогообложения. И если раньше такой вопрос стоял только перед физическими лицами-предпринимателями (юридическим лицам выбирать было не из чего, т.к. согласно Временного положения «О налоговой системе» они могли быть только на общей системе), то с 19.01.2016 со вступлением в силу Закона «О налоговой системе» ДНР, возможность выбора появилась и у юр.лиц.

Так какие системы налогообложения существуют в ДНР на данный момент? В чем их принципиальные отличия? Какую же систему лучше выбрать?

DNR LIVE нашел ответы на эти вопросы.

Субъектам хозяйствования ДНР на данный момент доступно 3 основные системы налогообложения:

общая система налогообложения;

упрощенная система налогообложения;

патентная система налогообложения (доступна исключительно ФЛП).

Ранее DNR LIVE уже рассказывал подробно о каждой из них.

Сравнительный анализ трёх систем приведен на картинке ниже. Обращаем внимание, что III группа упрощенного налога может применяться только для угледобывающих предприятий, поэтому в данной статье не рассматривается.

sistemyi-nalogooblozheniya-dnr

Системы налогообложения в ДНР

Рассмотрим на примере преимущества и недостатки каждой из систем.

Итак, Вы зарегистрированы как ФЛП и собираетесь предоставлять какие-либо индивидуальные услуги, например, заниматься пассажирскими перевозками или торговать на рынке. При этом Вы не собираетесь вести бухгалтерию, и убеждены, что доходы за год (имеется в виду сумма реализованного товара или оказанных услуг, а не Ваша маржа) не превысят 1 000 000 р.

Будьте уверены, лучший выбор в этом случае — получение патента! Это избавит от необходимости разбираться во всех остальных налогах, кроме ЕСВ. При этом ставка налога фиксированная, никаких неожиданностей не будет.

Пожалуй, единственный минус в данном случае – заниматься можно только 1-м видом деятельности. Если в патенте прописана «торговля с лотка», то заниматься перевозками или оказывать услуги по ремонту ювелирных изделий Вы точно не сможете. Во всяком случае, законно!

В остальных случаях, когда вопрос о патенте вообще не стоит, условия выбора между общей и упрощенной системой одинаковы как для ФЛП, так и для юридических лиц.

Что лучше выбрать, если Вы все же решили перейти на упрощёнку, при этом Ваше предприятие соответствует необходимым условиям как для 1-й, так и для 2-й группы?

Конечно, на 1-й группе платить придется меньше. А также не придется каждый месяц к декларации заполнять реестры полученных и выданных актов и накладных. Однако подумайте несколько раз, прежде чем выбрать эту группу! Плательщики налога на прибыль не имеют право включать в декларацию расходы, полученные от упрощенцев 1-й группы! Им просто не выгодно будет с Вами работать.

Лучше всего выбирать 1-ю группу, если вы занимаетесь предоставлением услуг физическим лицам (интернет-провайдеры, агентства недвижимости и т.д.) и с юридическими лицами работать не планируете. В ином случае 1-я группа не будет иметь значение для отнесения на расходы, только если вы занимаетесь маркетингом, рекламой, инжинирингом, клинингом и прочими видами деятельности, определенными ст.72 Закона «О налоговой системе», как непроизводственные расходы, которые все равно нельзя учитывать в декларации.

И последний случай – когда 1-я группа Вам не подходит и стоит выбор между 2-й группой и общей системой.

Если исходить от минимальной налоговой нагрузки в 1% по налогу на прибыль и не учитывать небольшую разницу в определении базы налогообложения с налогом с оборота, то для общей системы минимальная ставка налога в сумме выходит около 2,5% от дохода.

Вы можете спросить – а зачем тогда вообще нужна 2-я группа, если это дороже?

Можно выделить примерно 3 больших категории предприятий и предпринимателей, кому это выгодно:

1. Производители. На производителей любой продукции приходится наибольшая часть наценки. Также в сложившихся экономических условиях, некоторые заводы частично работают на сырье, которые по ряду причин нельзя отнести на расходы. О нагрузке в 1% таким предприятиям остается только мечтать, ведь у них она на порядок больше. Если производство не очень крупное и за год доходность не превышает 60 000 000 р., то 2-я группа может существенно снизить налоговое бремя производителя.

2. Сфера услуг. У фирм, занимающихся предоставлением услуг юридическим лицам, которые не требуют особых расходов (аренда недвижимости, лизинг, брокерские услуги и т.д.), ситуация подобная производителям – доходы есть, а расходов мало.

3. Предприятия без постоянного бухгалтера. Упрощенная система гораздо проще для ведения налогового учета, при этом есть возможность отказаться и от ведения бухгалтерского учета. Нет необходимости тщательно проверять можно ли взять на расходы очередного контрагента. Также на упрощёнке не обязательно использование кассового аппарата, достаточно будет расчетных квитанций.

«Думайте сами, решайте сами» как говорится. Ведь правильный выбор системы налогообложения позволяет существенно сэкономить на налогах абсолютно законным способом.